天津申请小规模税务筹划

章  总  则

条  为规范税务师税收筹划业务执业行为，有效防范税收筹划的执业风险，根据《注册税务师涉税服务基本准则》（以下简称“基本准则”）等税收法律、法规、规章及规范性文件（以下简称“税法”）的规定，制定本规则。

第二条  税务师事务所开展税收筹划业务适用本规则。

第三条  本规则所称的税收筹划业务是指，税务师根据委托人服务需求、业务模式及数据信息，依据国家税收政策及其他相关法律法规，通过对委托人生产经营、财务管理或税务处理的运筹和规划，综合平衡各方面成本与效益，为委托人提供战略发展、风险防范、降本增效等方面的设计方案以及实施取向的服务。 一般来说，并购融资方式主要分为增资扩股、借贷或发行。天津申请小规模税务筹划

对中国税法体系的深入了解有助于获取所有中国商业法规及控制要求的信息和知识。有效的税务筹划能够帮助客户建立一个正确公司结构 – 控股结构、运营结构、以及组织结构，尤其是在投资（何地、如何、何时）、收入/资金回流（如何、何时）以及退出（如何、何时）这些事项中的筹划。相应的，《中国税务筹划实务指南》也分为三部分，即“企业设立”、“企业运营”、“争议、商业困境及终止经营”。《中国税务筹划实务指南》旨在为用户提供税务指导。除介绍相关税收法律法规的内容以外，还分析了税制与的其他商业控制措施之间的相互作用天津申请小规模税务筹划纳税筹划一定要从业务中来，到业务中去。。

第十九条  政策法规解读应包含但不限于以下内容：

（一）解读相关政策法规内容。税务师应了解、分析有关政策法规的出台背景、执行对象、执行条件以及执行流程，对政策法规内容进行深入研究分析。

（二）分析法规符合度。税务师对政策法规进行细划分层，确定各层法定条件，并提取与服务需求相关的内容进行对照，分析匹配点与差异点。

（三）分析类似案例。税务师从案例背景、筹划条件、执行过程、及财税管理部门判定结果等信息，寻找类似的案例信息，并与委托人的数据信息及服务需求进行差异分析。

但是如果采用合理的筹划手段，则可以减轻税负。例如，对董事长的个人借款，让其在次年筹备周转资金时还上，然后在下一个年度再通过签订借款合同借出该笔款项。这种处理模式，要求董事长每年都要签订借款协议，使借款期限控制在 1 个纳税年度。此外，还可以采用更换借款人的方法，在借款时就转变当事人（契约方），让董事长的朋友（非股东身份）办理个人借款，从而摆脱上述政策的约束，即使借款超过一个纳税年度也不用缴纳任何税款。4. 找准临界点根据《财政部国家税务总局关于个人与用人单位解除劳动关系取得的一次性补偿收入征免个人所得税问题的通知》（财税〔2001〕157号）条规定，个人因与用人单位解除劳动关系而取得的一次性补偿收入（包括用人单位发放的经济补偿金、生活补助费和其他补助费用），其收入在当地上年职工平均工资3 倍数额以内的部分，免征个人所得税。纳税筹划一定不是单纯筹划一个税种，而是所有税种的综合筹划。。

（四）分析行业特性及业务模式。税务师需要从委托人的所在行业的经营特定、竞争形势、发展趋势等方面，分析和评价各个筹划方案是否存在不利委托人的业务模式。

（五）分析委托人风险接受程度。税务师需要了解、分析委托人管理层的风险接受程度，对筹划方案中存在政策法规风险的内容作出评价和提醒，并以此作为实施取向的重要依据。

第二十四条  在服务过程中，税务师应对于各工作底稿进行三级复核制度。

第二十五条  在服务过程中，税务师发现存在与服务内容无关的税务风险时，应告知委托人。 如目标公司税务架构的基本情况以及投资退出战略的税务分析。天津申请小规模税务筹划

即使税务上没有太大的整合效益，企业仍可于收购后作出调整以优化被收购企业的税务效益。天津申请小规模税务筹划

好的纳税筹划一定是建立在业务真实发生的前提之下，财务人员一定要还原业务真实面貌，切记不要背离真实业务，不符合业务真实面貌的节税，其实就是偷税，会计人员必须慎重节税，税务来源于业务，节税靠的是业务流程改变，而不是歪曲业务事实。须知五税务筹划的背后往往没有真实的商业目的，但是要创造商业目的，税务筹划的任务就是要根据预见到税收的变化，来合理安排交易行为的时间。须知六纳税筹划的前提是别违法，别带来风险，财务人员切记不要刻意地为了省税而节税，应把防范税务风险放在位，也就是说控制企业风险比节税更重要！天津申请小规模税务筹划

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